Бухгалтерский и налоговый учет — это две взаимосвязанные системы учета хозяйственных операций предприятия, каждая из которых имеет свою специфику и цели.
Бухгалтерский и налоговый учет, финансовая отчетность и планирование при УСН
Упрощенная система налогообложения — режим, часто используемый субъектами малого и среднего бизнеса. Он подразумевает облегченный бухгалтерский учет и налоговый учет. Начинающие бухгалтера испытывают проблемы с ведением бизнеса по УСН, так как здесь имеются свои нюансы, о которых нельзя забывать. Если вы хотите разобраться в «упрощенке» чтобы оказывать услуги бизнесу дистанционно или в штате организации, то этот курс для вас.
Практикующие эксперты школы «Контур» научат вас работе в УСН, чтобы вы смогли уверенно ориентироваться в бухучете, даже при наличии отдельных подразделений. Курс бухгалтерского учета рассчитан на новичков в бухгалтерии, собственников и руководителей бизнеса, бухгалтеров на аутсорсинге. Новые знания закрепляются практическими заданиями. В конце — итоговый тест, при успешном прохождении которого выдается документ повышения квалификации.
Налоговый учет
Цель: Цель налогового учета состоит в определении налоговой базы и расчете налогов, подлежащих уплате в бюджет государства. Основной задачей является правильное исчисление налоговых обязательств и своевременная уплата налогов.
Регулирование: Налоговый учет регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), особенно главой 25 НК РФ («Налог на прибыль»).
Особенности:
- Основное внимание уделяется расчету налогооблагаемой прибыли и правильному отражению доходов и расходов в целях налогообложения.
- Может отличаться от правил бухгалтерского учета в части признания отдельных видов доходов и расходов, амортизации имущества и формирования резервов.
Бухгалтерский учет
Цель: Основная цель бухгалтерского учета заключается в формировании полной и достоверной информации о финансовом положении организации, результатах её деятельности и изменениях финансового положения. Эта информация необходима для принятия управленческих решений, составления финансовой отчетности и оценки эффективности бизнеса.
Регулирование: В России бухгалтерский учет регулируется Федеральным законом № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 г., Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по применению Плана счетов.
Основные элементы:
- Активы (имущество)
- Обязательства (долги перед кредиторами)
- Капитал (собственный капитал владельцев)
- Доходы (прибыли от основной деятельности)
- Расходы (затраты на ведение хозяйственной деятельности)
Основные различия между бухгалтерским и налоговым учетом:
| Параметр | Бухгалтерский учет | Налоговый учет |
|---|---|---|
| Цель | Формирование полной и достоверной информации о финансовом состоянии | Определение налоговой базы и расчета налога |
| Регулирование | Федеральный закон № 402-ФЗ, План счетов | Налоговый кодекс РФ |
| Ориентация | Ориентирован на интересы пользователей отчетностью (инвесторы, кредиторы, собственники) | Ориентирован на государственные органы |
| Методы учета | Возможны различные методы оценки активов и затрат (например, метод ФИФО, ЛИФО) | Метод начисления и кассовый метод, строго регламентированы нормами законодательства |
| Отчетность | Составляется для внутренних целей управления и внешних заинтересованных сторон | Используется исключительно для расчета налогов и предоставления отчетности государственным органам |
Таким образом, бухгалтерский и налоговый учет являются взаимодополняющими системами, каждая из которых решает свои задачи и подчиняется своим нормативным актам.
В курсе «Бухгалтерский и налоговый учет, финансовая отчетность и планирование при УСН»:
- Организация бухгалтерского учета в организации.
- Учет при упрощенной системе налогообложения.
- Налоговая политика и налоговое планирование.
- Расчет с работниками, дебиторами и кредиторами.
- Отчетность и уплата налогов.
