Налоговое планирование при общей системе налогообложения (ОСНО) включает комплекс мероприятий, направленных на оптимизацию налоговых обязательств организации или индивидуального предпринимателя таким образом, чтобы минимизировать налоговые платежи законными методами.
Бухгалтерский и налоговый учет, отчетность, налоговое планирование при ОСНО
Программа повышения квалификации бухгалтеров. Занятия рассчитаны на главбухов, их заместителей, финансистов и тех, кому важно знать бухгалтерский учет и налоговый учет для ведения своего бизнеса или продаж бухгалтерских услуг онлайн. Эксперты образовательного проекта «Контур» расскажут, как проводить налоговое планирование, учет оборотных и необоротных активов, составлять отчетность при общей системе налогообложения (ОСНО).
Лекторы — действующие практики, имеющие большой опыт. На занятиях вы научитесь вести учет в компании, у которой есть обособленные подразделения, готовить отчетность по налогам (НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и др.), осуществлять внутренний контроль документооборота. Новые знания закрепляются домашними заданиями.
Вот ключевые аспекты налогового планирования при ОСНО:
Основные налоги при ОСНО
При применении общей системы налогообложения налогоплательщики обязаны уплачивать следующие виды налогов:
- Налог на прибыль организаций — ставка составляет 20% от прибыли (доход минус расходы).
- НДС (налог на добавленную стоимость) — ставки зависят от вида деятельности и продукции (обычно 20%, иногда применяются льготные ставки 10% или 0%).
- НДФЛ (для ИП) — налог на доходы физических лиц (ставки варьируются в зависимости от дохода).
- Страховые взносы, включая пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование.
Методы оптимизации налогов при ОСНО
1. Оптимизация расходов
Оптимизация налоговой базы по налогу на прибыль возможна путем грамотного учета всех разрешенных расходов. Важно правильно документально оформлять хозяйственную деятельность, фиксируя экономически обоснованные затраты предприятия. К таким расходам относятся:
- Амортизационные отчисления,
- Расходы на оплату труда сотрудников,
- Затраты на аренду помещений и оборудования,
- Рекламные и маркетинговые издержки,
- Транспортные расходы,
- Прочие расходы, непосредственно связанные с предпринимательской деятельностью.
Важно учитывать лимиты по некоторым видам затрат (например, представительские расходы ограничены 4% от фонда оплаты труда). Иначе такие расходы нельзя учесть в целях налога на прибыль.
2. Применение вычетов по НДС
Для минимизации платежей по НДС важно грамотно применять налоговые вычеты. Для принятия вычета необходимы правильно оформленные счета-фактуры от поставщиков товаров, работ или услуг. Это позволяет уменьшить сумму начисленного НДС, подлежащего уплате в бюджет.
Например, приобретая товары или услуги, включающие НДС, организация вправе принять этот НДС к вычету, уменьшая итоговую сумму налога, подлежащую перечислению государству.
3. Использование амортизационной политики
Разработка оптимальной амортизационной политики позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Ускоренная амортизация основных средств (например, применение повышающих коэффициентов) способствует увеличению текущих расходов и снижению суммы налога на прибыль.
Однако чрезмерная ускоренная амортизация может привести к дефициту денежных средств. Поскольку реальная экономия появится позже, когда оборудование начнет физически устаревать.
4. Планирование инвестиций
Инвестиции в капитальные активы позволяют уменьшать налогооблагаемую прибыль за счет начисления амортизации. Организация может планировать приобретение новых активов именно тогда, когда ей выгодна дополнительная амортизация для снижения налоговой нагрузки.
Кроме того, инвестируя средства в развитие бизнеса, компания может воспользоваться возможностью переноса убытков прошлых периодов на будущие периоды (так называемая компенсационная схема).
5. Правильное оформление сделок
Правильно организованная договорная работа помогает избежать рисков налоговых претензий и штрафов. Например, разделение крупных контрактов на несколько мелких может позволить сохранить право на упрощенную систему налогообложения (УСН). Либо облегчить администрирование отдельных операций.
Также полезно заключение договоров комиссии или агентских соглашений, позволяющих перекладывать обязательства по налоговым платежам на посредников или агентов.
6. Создание холдинговых структур
Создание холдинга с несколькими юридическими лицами позволяет распределять риски и обязанности между компаниями группы, перераспределяя потоки доходов и расходов таким образом, чтобы общая налоговая нагрузка была минимальной.
Это особенно актуально для компаний с высокой рентабельностью, где крупные выплаты дивидендов приводят к дополнительным налоговым обязательствам.
Заключение
Таким образом, эффективное налоговое планирование при ОСНО требует тщательного анализа возможных методов оптимизации, выбора наиболее приемлемых схем взаимодействия с контрагентами, разумного распределения финансовых потоков внутри компании и правильного оформления документов.
Применение перечисленных методов позволит существенно сократить налоговую нагрузку, соблюдая требования законодательства, и повысить финансовую устойчивость бизнеса.
Краткая программа курса «Бухгалтерский и налоговый учет, отчетность, налоговое планирование при ОСНО»:
- Учет, оформление и хранение документов.
- Основные средства и капитальные вложения. Учет капитала, аренды.
- Финотчетность (налог на прибыль, финансовые результаты).
- Порядок исчисления и уплаты сборов и налогов.
- Бюджетирование и внутренний контроль.
